כולנו יודעים שמס הרכישה מהווה חלק משמעותי בהוצאות הנלוות בעת רכישת דירה עבור לקוח (ראה מאמר שכתבתי בנושא הוצאות נלוות), מה שעלול לגרום ללקוח להחליט לרכוש או לא לרכוש את הנכס, אם לא נערך בהתאם לגובה ההוצאה.
במאמרי ארכז מס' טיפים ונקודות שיכולות לשפוך אור אודות מס הרכישה ולאפשר לתכנן בצורה חכמהויעילה ואף לחסוך בהוצאות של מס רכישה על ידי תכנון מס חוקי ולגיטימי.
1. מהו מס רכישה ?
על-פי חוק מיסוי מקרקעין כל הרוכש זכות במקרקעין בארץ מחויב בתשלום מס רכישה. כלומר, מס רכישה הוא מס שאותו משלם רוכש הזכות למדינה בעבור ביצוע העסקה.
2. מס גובה המס רכישה:
שיעורי המס לגבי דירת מגורים ראשונה בידי תושב ישראל.
שווי הנכס מ עד מס רכישה
0 ₪ 1,664,520 ₪ 0%
1,664,520 ₪ 1,974,335 ₪ 3.5%
1,974,335 ₪ 5,093,535 ₪ 5%
5,093,535 ₪ 16,978,450 ₪ 8%
16,978,450 ₪ 10%
שיעורי המס לגבי דירת מגורים נוספת בידי תושב ישראל או תושב חוץ.
שווי הנכס מ עד מס רכישה
0 ₪ 5,095,570 ₪ 8%
5,095,570 ₪ 10%
מס רכישה לעולה חדש : הקלה ברכישת בית מגורים או עסק לעולה חדש
(תק' של שנה לפני העלייה ומסתיימת 7 שנים לאחר עלייתו).
עד לסכום של 1,672,385 ₪ -0.5%.
על החלק של השווי העולה על סך של 1,672,385 ₪ 5%.
3. רכישת נכס באמצעות חברה בע"מ :
מס הרכישה יקבע בהתאם למקרה הספציפי, אם זה מלאי עסקי או לא.
3. מס רכישה על נכסים שאינם דירת מגורים-כגון חנות, מגרש, משרד, בניין וכו' 6%.
4. כיצד לקבל החזר מס רכישה לתושבי חוץ ? ישנן 2 אופציות
– תושב חוץ ישלם בעת מועד רכישת הדירה שיעורי המס כתושב חוץ, אך כאשר יעלה לארץ תוך שנה יוכל לקבל החזר על ההפרש של שיעור המס כתושב ישראלי.
– שימו לב במידה ויקפיא את המס ולא יעלה לארץ תוך שנה ישלם ריביות, כמו כן במשך שנה העו"ד אשר מטפל ברישום התיק, יצטרך להמתין עד לתשלום המס רכישה, על מנת להפקיד את התיק לרישום בטאבו.
5. מתי משלמים מס רכישה?
עד 50 יום ממועד חתימת החוזה.
6. איך משלמים מס רכישה ? ישנן 2 אפשרויות:
– לגשת עם השובר לבנק- דרך שאיננה נוחה לתושבי חוץ.
לשלם את השובר באמצעות כרטיס אשראי.
באינטרנט- https://www.misim.gov.il/msmktashlumim/.
7. האם ניתן לחלק את תשלום מס הרכישה לתשלומים ?
ניתן להגיש בקשה לפריסת תשלום מס הרכישה לרשות המיסים, האשראי שהמדינה גובה עבור פריסת התשלומים הוא הצמדה למדד ובנוסף ריבית שנתית של 4% – גובה ריבית שנחשבת לסבירה מאוד יחסית לריבית המקובלת בשוק, קבלת פריסה כזו מהמדינה, זולה יותר מקבלת הלוואה בנקאית לצורך תשלום המס.
8. האם המס רכישה כאשר רוכשים דירה מקבלן משתנה ?
לעיתים רשות המיסים לוקחת את ערך הנכס+ שכר הטרחה של עו"ד של הקבלן (שכ"ט לרוב עומד על 1.5% +מע"מ 18%) לכן יש להזהיר את הלקוח כי ייתכן וימוסה על סכום שהינו יותר גבוה משווי הנכס.
9. האם חשוב לשלם מס רכישה בזמן ?
על שובר תשלום מס הרכישה מופיע תאריך תוקף, במידה והלקוח יאחר בתשלום יתווסף קנס בשיעור של 0.2% לכל שבוע של פיגור.
10. רוכש אשר מחזיק ב-2 דירות וישלם מס רכישה דירה ראשונה
אם בבעלות הרוכש דירת מגורים אחת נוספת מלבד הדירה החדשה הנרכשת, והוא מכר את הדירה הנוספת תוך 18 חודשים מיום רכישת הדירה החדשה, או תוך שנה מיום שנמסרה לו הדירה החדשה (אם נרכשה מקבלן) הוא ייחשב כבעל דירה יחידה לצורך חישוב המס. בעת מכירת הדירה הנוספת יש לדווח למשרד האזור.
לכל שאלה נוספת בעניין, נשמח לעמוד לרשותכם.
משרד עורכי דין גלית זמיר
טל' במשרד: 077-3505530
קו צרפתי: 01-77381251
נייד: 054-5977768
פקס: 077-3505540
מייל: zg@zgalit.com
